发个贴子问一下，关于药品、物资暂估入库的业务处理情况

咖啡鱼 · 发表于 2004-8-19 15:48:40

最初由水晶苍蝇拍发表
[B]晕,我都快绕糊涂了,有那么复杂么?
干吗要取消第一笔1000元?直接在第二个月记录差额不就行了?
第一个月得成本核算依然有效,第二个月得成本核算对差额进行消化,当然需要把这部分差额标记出来
财务帐发生就是发生了,... [/B]

说实话，偶也晕，就是晕所以才想弄明白，你要是问财务的他们一准不晕，就是听他们说完所以才会晕

zongjiawu · 发表于 2004-8-19 16:05:14

如果下个月发票没有到，就继续做暂估，直到发票到时再冲销暂估单。
我说的这个方法是为了体现财务的权责发生制的原则。
以上属个人意见，可能不正确，我是从纯财务的角度探讨这个问题！

咖啡鱼 · 发表于 2004-8-19 16:13:51

最初由 zongjiawu 发表
[B]如果下个月发票没有到，就继续做暂估，直到发票到时再冲销暂估单。
我说的这个方法是为了体现财务的权责发生制的原则。
以上属个人意见，可能不正确，我是从纯财务的角度探讨这个问题！ [/B]

我就是想问纯才务角度上的流程。我的问题是，也就是成本只记在第一个月对吗？即使以后做回冲还是建帐都不再记成本了对吗？既然是要体现权责发生，那么是不是暂过入库也要体现在帐页上

zongjiawu · 发表于 2004-8-19 16:54:50

具体流程：（这个流程纯粹为了体现权责发生制的原则，也有其他的方法例如上面提到的金额调整法和票到回冲法）
      3月份，1000元的药品入库，发票没有到，月底暂估药品的价格，然后财务记帐，如果药品出库，按暂估价核算成本；
      4月份月初，把暂估单冲销，如果月底发票还没有到，继续做暂估单，出库的药品，按照暂估价核算成本，财务继续按照暂估价记帐。
      5月份月初把上月的暂估单冲销，如果发票到，和入库单冲销，确定实际价格，月底财务按照新价格记帐，出库成本核算，按照新价格进行核算。

咖啡鱼 · 发表于 2004-8-19 17:16:59

最初由 zongjiawu 发表
[B]具体流程：（这个流程纯粹为了体现权责发生制的原则，也有其他的方法例如上面提到的金额调整法和票到回冲法）
3月份，1000元的药品入库，发票没有到，月底暂估药品的价格，然后财务记帐，如果药品出库，按... [/B]

呵呵，非常感谢

ermulong · 发表于 2004-8-19 18:08:52

[QUOTE]最初由咖啡鱼发表
[么就存在这样一个问题吧，入库的这批药品发生了出库已经销售给患者，如果进价发生变化那么也就是说毛利率发生变化，这种情况下又如何处理？[QUOTE]
负数冲帐，再入数，毛利率发生变化，也可以体现

咖啡鱼 · 发表于 2004-8-19 18:25:32

非常感谢楼上的老兄

zongjiawu · 发表于 2004-8-20 09:05:37

那个属于成本差异处理了，财务上有一套处理的方法！

咖啡鱼 · 发表于 2004-8-20 14:55:57

最初由 zongjiawu 发表
[B]那个属于成本差异处理了，财务上有一套处理的方法！ [/B]

老兄能不能具体变一下这个流程

dreamaster · 发表于 2004-8-24 17:07:55

不明白，哪里有先进货、后询价的道理？即使发票没有到，之前也是签了合同或协议的，价格当然按照合同来。
除非商家愿意把发票开得比协议价低那就没办法了。

zongjiawu · 发表于 2004-8-27 13:40:34

若药品采用的计价方法为计划价，先进先出，后进先出，个别计价法时，药品的出库单价在制作出库单时就已经确定，即按计划价核算的药品按计划单价出库。按先进先出，后进先出，个别计价法核算的药品，其出库单价等于出库的各批次单价。
若药品的计价方法为移动平均法或加权平均法，则在制作出库单时，药品单价不能输入，以后通过执行“计算出库成本”后，软件自动将计算结果填到相应的出库单上。

扬帆 · 发表于 2004-8-27 18:23:58

货到票未到，及票到货未到都是物品流动过程中常见的现象，但对于后一种一般是财务推迟做账，复杂的是第一种，但也不存在估价的问题，因为有随货同行单，已标明的价格。
我们采用先入库增加库存，对财务线先采用记账方式，票到后再改为正式入账处理。

zongjiawu · 发表于 2004-8-30 11:13:44

其实针对货到票未到，业务上处理的方式很多，关键是对后面的成本核算，是要既方便，又能核算正确。

Judy · 发表于 2004-10-7 01:44:08

这里其实是一个医院财务问题.与记帐模式有关:
1.进一批货的记帐分录为:
借:药品/药库 10000(库存的增加)
贷: 应付帐款 X
药品/药库/西药/进销差价 10000-X
如果发票没到,可空着不写,也可用估价的方式(看医院财务的习惯).
如果发票到了,发现估计的成本与原来入库上帐的成本有不同的话(我怀疑财务是否会发现并处理他),则可以记以下的帐:
借:药品/西药/进销差价:
货:药品/应付款
而医院在进行帐务相符的时候,其实并不在乎除库存外的其它会记科目.因此,不存在楼主所说的这么复杂的问题.
对于楼主所说的问题,不管理就是管理.

Judy · 发表于 2004-10-7 01:50:49

对于:应付帐款,进销差价这两个财务科目,其实完全没有必要由库存管理系统来管理.但有时候为了给财务记帐提供方便,有些系统就管了,但他与药品的帐物相不相符一点关系都没有.
别把事情搞的哪么复杂.
影响财务相符的财务科目就是:药品/药库/西药,这个财务科目.
很简单吧?

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